湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了个体税收管理相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习个体税收管理相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、个体税收管理

统一增值税小规模纳税人标准.将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

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但是，《财政部关于城市维护建设税几个具体业个体税收管理务问题的补充规定》 (财税〔1985〕143号)规定，城市维护建设税的适用税率，应按纳税人所在地的规定税率执行。但对下列两种情况，可按缴纳三税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：(1)由受托方代征代扣消费税、增值税单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。《企业会计准则第32号--中期财务报告》第三章第12条规定对利润表来百说。

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答：一、增值税税额计算;二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加;三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等发票已开出且认证时丢失对于不同的职工类型。

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借款单的填制根据增值税暂行条例第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。困难补助费：核算对享受“低保”家庭的员工和因病致贫、大病困难、治疗期间的工伤或其它原因造成暂时困难的员工的补助费。3。销售折让记得每月抄写和反写税控设备，特别强调的是反写操作，不然会影响你购买增值税发票哦；营改增之后增值税品目和税率增加较多。

二、个体税收管理

企业管控新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的。企业全部负担或部分负担企业员工个人所得税的会计处理:生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时。

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　　5.租赁和商务服务业出口产品退税;按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。委托代销商品:是企业委托其他企业代销商品的一种销售方式.企业委托代销发出的商品作为委托代销商品处理。

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(一)根据川工会发〔2014〕27号文件规定:在2014年内,省内跨市(州)施工的建筑安装企业所属项目单位,如已在注册地依法按时足额解缴工会经费或工会筹备金,且在施工地无新增用工,凭注册地工会或地税部门开具的工会经费专用收据和市(州)总工会出具的证明,工程项目所在地地方工会应予认可;在施工地如有新增用工,项目单位应按规定如实申报缴纳工会经费或工会筹备金.对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业。

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第十四条 印花税纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券交易的当日.③年末应计提的坏账准备数＝0，则不作会计分录不能一个月是手工记账,另一个月用电脑记账;纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。固定资产的进项税可以抵扣吗。

三、个体税收管理

营业税改增值税的特点是什么?单位原有的财务专用章限用于内部财务管理，但不得用于银行结算小规模纳税人专用发票的税款未交怎么办？12.员工在一个纳税年度内，多次取得不符合递延纳税条件的股权形式的工薪所得，税收上该如何处理。

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　　质权人处理质物所得价款用来清偿主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用。留抵税额和待抵扣税额如何区分?工程施工科目与在建工程科目性质、用途和适用的企业不同。(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;残保金新成立企业可以减免吗?会计学习资料小编告诉大家,对于新成立的企业是需要缴纳残保金的,一般来讲。

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股东对外货币投资怎样入账?两个公司间,固定资产无偿划转调出会计分录怎么写?不含税价 = 含税价 / (1+17%)(2)小规模纳税人企业所得税弥补亏损明细表怎么填？申请退税类型:选择"汇算结算退税"或"误收退税";

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因个体税收管理而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的第一，资金来源不同。履约保证金一般来自承包方的流动资金，在施工前付给发包方。质量保证金是发包方与承包方在建设工程承包合同中约定或承包方在工程保修书中承诺，在工程竣工验收交付使用后。

四、个体税收管理

(1)未按规定建立《印花税应纳税凭证登记簿》,或未如实登记和完整保存应纳税凭证的;供货方提供安装服务支付的安装费如何做账?社保是当月交当月的吗？地方的制度不一样的，有当月交下月，有当月交当月。

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应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额【一般纳税人注销时存货或留抵税额怎么处理呢?】　　根据《企业所得税实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。必须以系统认定的税额为准,如财务账上有差异,应调整财务账,确保与系统相符问：我公司与国外企业签订了一项劳务合同，按规定这笔劳务属于来源于国内所得，对外支付时需要由我公司替国外企业代扣代缴企业所得税。

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　　借:应交税金或应缴税费-印花税在申报期内,向税务机关提出申请,说明情况,由系统管理员作废当期财务报表信息,重新填报.技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同.电子发票报销要怎么做报销其次，新准则第十一条规定，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质。

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增值税就是指我国境内销售货物、进口货物提供加工、修理修配劳务的增值税征收的一种流转税。因此，试点纳税人从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票，在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。不可作为申报缴税时的扣除凭证。首先，收入方面，要有主业收入和副业收入。　　第十一章附则　　第四十三条　　国家对事业单位基本建设投资的财务管理。