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报废（淘汰）指根据有关规定或经技术鉴定，对已不能继续使用的资产进行产权核销的行为。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)。

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货：应付职工薪酬-工会经费企业在固定资产清查中盘亏的固定资产,应及时办理固定资产注销手续,在按规定程序批准处理之前,应将该固定资产卡片从原来的归类中抽出,单独保管,并通过"待处理财产损溢--待处理固定资产损溢"科目进行核算.批准处理时再转入有关科目.企业能够取得与该项投资性房地产相关的租金收入或增值收益;其他应收款，借方记增加，登记实际收到的其他应收款；贷方记减少，登记其他应收款的减少；期末借方余额。

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股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。小规模企业如何报税？小规模企业应按照收入的3%缴纳增值税，增值税、所得税在国税局缴纳，然后根据缴纳的增值税按一定比列缴纳附加税（公司如在市区。

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纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外). 《山东省国家税务局、山东省地方税务局关于进一步明确营改增后发票衔接工作的通告》(山东省国家税务局 山东省地方税务局第4号公告)总消耗量=净用量（1+损耗率）(十)关于小微企业免征增值税的会计处理规定。适用一般计税方法计税的。

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纳税按照税法来，做账还是要按照准则来。这个前面也说过，举个例子，比如你取得一年的房租收入，你给对方开了一年的发票。那么你申报时候就得全额填写，因为提前开票的，就得其他确定纳税义务，这是「增值税暂行条例」规定的。按冲销收入做“利润分配-未分配利润”科目如果是购买的土地使用权,一般要作为无形资产核算,如果存在地上建筑物,需要分开核算,如果确实分不开,则与地上建筑物一道作为固定资产核算。