湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了重庆职称计算机考试相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习重庆职称计算机考试相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、重庆职称计算机考试

月末结转主要是对损益类科目　　以现金获得的盈利，才是企业真正获得的可以支配的收益。所得税：没有进项发票的采购成本无法在企业所得税前作为成本扣除国家公务员考试地点，进而导致利润虚高，可能产生25%的企业所得税和20%个人所得税的额外成本。

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已确认并转销的应收款项以后又收回时：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除，并且所拨入资金用于研发所发生的支出不得享受加计扣除。

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　　（3）无形资产企业账户在银行提取现金流程:会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录，简称分录　　借：在途物资　-54054.05工资费用分配率=生产工人工资总额/各产品的实际工时(或定额)之和非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得。固定资产处置利得，也就是处理固定资产净收益。

3、增值税征收率

贷:待摊费用--待抵扣进项税额抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税.进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.贷：其他业务收入 xx(公允价值)出票看完了本篇文章给您带来的相关依据，相信您应该知道了：营改增后购买的中央空调是不可以抵扣的。

二、重庆职称计算机考试

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

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贷：主营业务收入--外销 贷：库存商品财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》:现金流量表本月金额为负数什么原因贷：现金银行进帐单是原始凭证，要附在你的记帐凭证后面的。银行回单是作为公司付款或者收款的原始凭证，因此没有发票只要有进账单或者银行回单，要进行判断，看是新的款项，还是期前的挂账款，如果是新的款项的话要有发票，如果是以前的挂账款收回的话。

2、直接成本

怎样计算消费税税额?　　6、成本类科目增加记借方，减少记贷方，与资产类账户相同。描述:我公司稽查查补2015年度所得税12万元,我公司用2014年度汇算清缴时多缴的税款12万元进行抵缴,请问这抵缴款还要计算滞纳金吗?法律规定得有扣缴义务人,这个扣缴义务人就是单位,如果不由公司代扣得话,公司也有一定责任的.职工负担的保险通过应付工资核算　　【税务风险】　　根据上述规定，锯末属于农业产品的下脚料。

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三、重庆职称计算机考试

三是将年终一次性奖金先计提按全额扣税后再分月发放.四是将年终一次性奖金计提后在12月份先预发一部分,等次年元月份再将余额一次性发放,预发时暂不扣税,发余额时再一并扣税.五是一年使用两次年终奖的计算方法。

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企业所得税按年计算,但为了保证税款及时、均衡入库,对企业所得税采取分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴的办法.纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4,或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税.预缴方法一经确定,不得随意改变.税务处理上。

四、重庆职称计算机考试

贷：应交税费——应交增值税等(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;正常情况下，备注栏是可以按照客户的要求打印相关的内容，但是发票只要打印了，就不能再作修改了，如果对方要求必须打印备注栏，只好将已开的发票作废。

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增值税普通发票遗失的：普通发票遗失必须于遗失当日报告主管税务机关，登报声明作废，并接受处罚，凭当地主管税务机关盖章确认后的复印件入账。借：所得税费用 13250企业会计准则规定，与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。金额为：988,679.25元。按可收回的保险赔偿或过失人赔偿。

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