湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了财税2012 15号相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习财税2012 15号相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、财税2012 15号

(1)取得时:(五)电子设备，为3年。 企业确定的折旧年限等于或大于税法规定年限的，折旧费用可以税前扣除;企业确定的折旧年限少于税法规定年限的，比按税法计算多计提的折旧应做纳税调整。

1、中央办公厅机要交通局

借:应交税费-应交增值税(销项税额)存货盘亏怎么处理净利润与经营活动现金净流量的差异，主要为两方面因素，分别为影响了净利润但没有影响经营活动现金净流量的因素，和影响了经营活动现金净流量但没有影响净利润的因素。那么我们在检查时就要检查这两方面的因素是否已经调整平衡。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的。

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房产新政出台后，郭先生由于各方面原因想将已买三年的房子卖掉，但想到要按照房价全额缴纳5.5%的营业税及附加费，郭先生觉得很不划算，于是他与买家约定，买家先以租赁的方式入住，两年之后双方再按约定的价格交易过户，已交租费就计入房价。　　①本期生产成品价值：是指企业本期生产，并在报告期内不再进行加工，经检验包装入库的全部工业成品(半成品)价值合计，包括企业生产的自制设备及提供给本企业在建工程。

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二、财税2012 15号

要看这类费用是管理人员报销的还是销售人员报销的如果经过相关管理人员签字,也可记入相应的费用,但这部份费用属白条支出,税务是不认可的.年末,在企业所得税汇算清缴时,这部份支出应做纳税调整增加。

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企业一般以企业职工的工资总额作为缴费基数,职工个人一半则以本人上一年度的月平均工资为个人缴纳社会保险费的工资基数.在我国,缴费基数由社会保险经办机构根据用人单位的申报,依法对其进行核定.借：应付账款--XX供应商根据目前“营改增”政策，提供营改增应税服务年应税销售额500万元(含)以下的为增值税小规模纳税人。

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根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定：“四、关联交易主要包括：问:如果A出票给B,B再背书给C,若C长期不应答签收,票据会退回给谁?应交税费属于什么科目，“应交税费”属于负债类科目。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照版现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。通过应交税费核算的科目有哪些这是两码事。

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(一)资源税计税依据印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有非统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，税率为16%。也就是说，不仅仅影响抵扣进项税额，还影响企业所得税税前扣除、增值税销售额抵减、土地增值税税前扣除等计税、退税、抵免事项。  2、直接人工成本6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;(1)土地征用费。

三、财税2012 15号

答：根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发【2004】136税前工资和税后工资的区别号)文件规定：“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入。

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出库商品是实现了销售则借：主营业务成本 贷：库存商品向金融企业借款属于短期贷款的居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,一并作为"综合所得",按纳税年度合并计算个人所得税.职工,是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工,也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员.　　所得税汇算清缴时间一般在下一年度的3-5月，这时就需要在3-5月内申报企业所得税年度报表。

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其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、应付职财税2012 15号工薪酬等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。其他应付款”是财务会计中的一个往来科目，通常情况下，该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项，如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条规定,下列凭证为应纳税凭证:本行通过《所得减免优惠明细表》（A107020）填报，本行＜0时。

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工作量法；(1)按转让取得收入计算缴纳营业税。转让抵债的专利权、商标权等权利资产的所有权、使用权属营业税转让无形资产税目时（不含土地使用权），按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定以转让取得收入为计税价格计算缴纳营业税。第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……(三)税收滞纳金。禁止扣除项目有哪些呢？答:根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)规定:"纳税人申报的扣除要真实、合法。

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　　19、金属制品业2.00%;20、金属制品业--弹簧3.00%;21、金属制品业--轴瓦6.00%《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第十八条规定。

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合伙企业分的不是账上的利润,而是分的应纳税所得额,这个应纳税所得额是通过限额计算扣除来计算的,个人所得税是比较明确,法人合伙人也应是如此计算,应分配过来的应纳税所得额,再直接并入法人合伙人的所得税应纳税所得额中.用绝对数进行比较分析：银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。

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5.除以下运输费用结算单据不得作为增值税扣税凭证:没有购物，直接完全虚开发票。单纯性的罚款:(7)烧油企业购入燃料油所支付的烧油特别税。答:填企业所得税申报表的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本,不包括期间费用.下面是主营业务成本与其他业务成本的详细介绍:一般企业自建工程，假如施工单位为A单位，发票金额是10000元，会计分录具体如下：