湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了代理人资格考试相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习代理人资格考试相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、代理人资格考试

个人所得税免征情况　　(2)教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。（一）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；　　(1)昊成公司收到国家投资lOO000元。

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4，在多个关联企业中任职的董事会成员，领取的董事费，应按合理标准分摊到各关联企业，不应只在个别企业中列支费用。小规模纳税人的个体工商户,开发票适用3%征收率,每季度不含税收入30万元以下免税,（六）税务机关会在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告欠税情况。给客户的现金奖励如何扣税?征税发票指实际通行后取得的发票为征税发票。借：资本公积-其他资本公积 贷：可供出售金融资产-公允价值变动

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注意：一般纳税人月销售额10万以下，计提附加税时，只计提城建税就可以，不用计提其他的什么教育费、地方教育费、地方水利建设基金。原"企业所得税暂行条例"规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%.外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税.新所得税法规定法定税率为25%。

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实际缴纳的印花税：借：管理费用(印花税);贷：银行存款、库存现金等。(3)审批机关批准的公司章程;借：其他应收款-职工失业保险基金结转免税产品销项税额:国家税务总局公告2016年第46号　　　　实收资本和股本有什么区？

二、代理人资格考试

企业为什么要进行财务管控准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。

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3.使用的数据如：银行利率、通货膨胀率、行业利润率、预期收益率等要通过多方调查论证，尽量使用最新的、准确的数据。财务专用章或发票专用章但是对那些价格稳定,质量和规格标准统一的产品,应尽量采用定额税的形式,不仅因为定额税计算简便,更重要的在于:定额税有利于企业改进包装,提高售价而税额不增,避免了从价征税的缺点;定额税还有利于促进企业提高产品内在质量.在优质优价、劣质劣价的情况下,税额固定,优质优价的产品相应税负轻。

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个人所获的专利发明奖励是需要纳税的。对于顾客所索要不同的凭证，这要根据他的目的而分，有的人是为企业办事，需要到企业报销费用，这时他必须索要发票，否则他不能报销，因为收据不能做成本或费用的原始凭证。以保存发票的企业开具的分割单作为税前扣除凭证。贸易公司出口退税流程是什么?注1:"应付出的资源代价"是指应该付出、但目前还未付出、而且迟早要付出的资源代价.个人以非货币性资产投资。

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你出现负数，需要查询收到的其他与经营活动有关的现金项目明细里有哪笔是负数的，然后将这个负数填列到支付的其他与经营活动有关的现金里就可以了。销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，但不包括销售商品本身的成本和劳务成本，这两类成本属于主营业务成本。 企业应通过“销售费用”科目，核算销售费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业所发生的各项销售费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的销售费用，结转后。

三、代理人资格考试

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另外关于税务开具发 票需要缴纳的税及税率是每月租金800以下不需要交税，800以上按20%计征个税，但是必须是月付形式，如果是年付形式，减除800后都要按20%缴纳个税。提醒:贩卖增值税发票怎么判刑？刑法根据情况的不同，分别规定了处以有期徒刑、拘役或者管制，并处金额不等的罚金等处罚行为。作为财税人员一定不要触碰这个红线。当遇到发票面积较大,超过粘贴单上下限或左右限。

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　　2远程抄报　　2004年每月摊销时：借：管理费用——杂志费 XX;贷：待摊费用 XX。房屋租赁一般需要缴纳什么税?增值税认证和比对时是核对密码区信息的,其中税务局认证发票是否合规的7个要素是:租金房产税=租金收入*18%;营业税=租金收入*5%;印花税为租赁金额千分之一;如果中华人民共和国测绘法房东公司有利润的话有可能交企业所得税。

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[例1]某企业采用融资租赁方式租入生产设备一台，按照租赁合同的规定双方确定的租赁资产公允价值为2000万元，租赁期限为五年，最低租赁付款额为2400万元。发票和收据都是原始凭证。

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也就是说，实施条例中第三十九条的规定，只适用于汇兑损失，不适用于汇兑收益，对于汇兑收益部分，在企业所得税法实施条例的收入部分中己做出规定。(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。当长期股权投资发代理人资格考试生减值时：审计调整分录的原则　　第十三条 本制度由公司董事会负责解释。收回时,若有收益:

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​新设立的企业如何判断是否是小微企业，企业所得税税法关于符合条件的小型微利企业的规定，一个是企业的销售规模，一个是企业的从业人数，只要符合税法的规定，可以认定为小规模纳税人，按照小规模纳税人的税收优惠缴纳增值税和所得税。如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。3.第11行第10列＝表A108000第10行第6列-表A100000第18行。混业经营。