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印花税申报的流程(一)金融企业发放的贷款,应按期计算利息并计入当期应纳税所得额.发放的贷款逾期(含展期,下同)90天尚未收回的,此前(含90天)发生的应收未收利息应按规定计入当期应纳税所得额;此后发生的应收未收利息不计入当期应纳税所得额,待实际收回时再计入当期应纳税所得额.编制合并报表的准备事项(六)"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税.科目汇总表汇总的时间不宜过长。
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