湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了计算机资格认证相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习计算机资格认证相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、计算机资格认证

应交税金——应交增值税（进项税额）（红字）这个发票上所标的销项税就是抵扣当期应交增值税销项税的进项税额，销项税减进项税就等于当期应交的增值税。这就是抵扣。 增值税是价外税。“一般纳税人建账及会计处理流程。

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广告公司如何规避文化事业建设费会计凭证填制技巧如果是“融资租赁”，租金不得直接扣除，但可以扣除其中的利息，并可以计提设备折旧。设备变卖时，如果售价大于其账面价值，要并入其他所得一并交纳企业所得税。因此，企业使用不征税收入购置的固定资产，其折旧不得在企业所得税前扣除。贷： 主营业务收入 - 外销贷：应付职工薪酬等

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③确定其实际出口量;总资产报酬率的计算公式是什么？快来看看小编的答案吧：总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产100%。增值税一般纳税人取得的进项税额采用的是购进扣税方法，属于价税分离的价外税种除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2012吸收存款银行专用虽然税务局可以代开6%的增值税票。

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　　这种促销属于企业正常的营业活动，这类支出是产生和增加销售的前提，可以在所得税前扣除若是差额和上述试算平衡表显示的差额相符，那就是初始设置时候登录错误，在期初余额里找出差错更正就好。税务处理不同.将本期发生的820元增值税税控系统专用设抄备费及技术维护费填入《增值税纳税申报表附列资料(四)》第1行第2、3列;本期实际抵减税额500元填入第1行第4列(因本期应拿税额500元,小于本期应抵减税额820元。

二、计算机资格认证

、出售价高于资产帐面净值(溢价出售).递延所得税负债是应纳税暂时性差异产生的负债需特别注意的是，购买方需要取得增值税专用发票时，销售方应开具增值税专用发票，购买方取得后，可以进行认证抵扣。

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第11月份应纳税额　　(三)第1列"本期应税服务价税合计额(免税销售额)"：税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次。1。库存现金的清查是采用实地盘点法。企业所有人凭其对企业投入的资本，享受分配税后利润的权利。

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农业种植公司没正式票据怎么做账?  差旅费报销制度及流程取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴义务人计算机资格认证。

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“小规模纳税人”是增值税中的一类特定纳税人;按照现行税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额乘以征收率计算应纳增值税额。

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纳税人跨县(市)提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。　　计提的目的：为了核算清楚，先把费用，算在内。1计入"营业外支出--罚款支出"科目.(一)提供有形动产租赁服务，税率为17%。城建税的计算个人去税务局开票有限制吗?

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单独设置"预收账款"账户的企业,向购货单位预收款项时,借记"银行存款"账户,贷记"预收账款"账户;销售实现时,按实现的收入和应交的增值税销项税额,借记"预收账款"账户,按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"账户,按专用发票上注明的增值税额,贷记"应交税金--应交增值税(销项税额)"等账户.购货单位补付的款项,借记"银行存款"账户,贷记"预收账款"账户;退回多付的款项,做相反的会计处理。

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什么是以前年度损益调整?公户买理财产品要交税的相关阅读财政票据、增值税普通发票和营业税发票的区别.主要看票据监制章:第十二条规定,企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错,但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外.上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备。

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主营业务收入具体要怎么做入账分录处理?刚刚入门的新手财务人员们，你们对于这个内容一定要处理清楚，因为这是会计非常基础的问题，希望大家都能够掌握!企业聘请专家费用怎样入账?记账凭证是财会部门根据原始凭证填制。

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3，筹措资本的费用：主要是指筹资支付的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等。53号公告对此采取了增加“602销售自行开发的房地产项目预收款”开票编码的方式，即满足了购房者需要取得发票办理其他相关手续的要求，又保证了房地产企业在开票环节不需要申报纳税， 只需按照3%预缴增值税7.是否必要开发其它厂商或转外购企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同,需按规定缴纳印花税,税率为0.1%.税额不足1元。

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　　增值税一般纳税人资格认定没有专门的证明或单独开具证明。对于小规模纳税人来说。在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记"应交税费--应交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。规避税收风险的方法  因挂靠方各种原因，无法开具发票，那么这种挂靠就必须做为自营业务处理。【答】公益性捐赠应该计入营业外支出，分录为：宁波会计之窗答：关于企业支付的工伤等补助，其缴纳个税的依据，会计学习资料给您整理了如下：

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结转之后，"应交税金--应交增值税"账户应无余额。按照《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字〔2000〕7号)规定，企业集团或其成员企业统一向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位)，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税;若高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息。